Включать ли НДС, пришедший с оплатой поставки прошлого года, в доходы при переходе с ОСНО на УСН?
Здравствуйте!
Мы - ООО, в 2014 были на ОСНО, в 2015 - на УСН (доходы - расходы).
В декабре 2014 мы отгрузили покупателю товары, скажем, на 118 000 руб, в том числе НДС 18 000.
Этот НДС (18 000) был включен в декларацию за 2014 и уплачен в бюджет. А сумма отгрузки без НДС (100 000) была включена в доходы при расчете налога на прибыль. Ну в общем стандартно.
Теперь в январе 2015 г покупатель перечисли нам оплату за эту поставку, 118 000 руб. Думаю включать ли её в КУДиР или нет.
Согласно НК РФ, ст. 346.25, п. 1, пп.3:
3) не включаются в налоговую базу денежные средства, полученные после перехода на упрощенную систему налогообложения, если по правилам налогового учета по методу начислений указанные суммы были включены в доходы при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций
Понятно, что теперь, готовя КУДиР за 1 кв 2015 г, мне НЕ надо включать в налоговую базу 100 000 руб, которые я в 14-м году в доходы включил.
А вот оставшиеся 18 000, которые в 14 г были НДС-ом и в таком качестве были уплачены в бюджет - мне теперь включить в налоговую базу или нет?
Я склоняюсь к тому, чтобы всё-таки включить. Если ошибаюсь, значит, база и налог окажутся завышены - ну, при проверке налоговая вернет переплату, ха-ха-ха😀😀😀.
Вопрос удалён модератором.
Мы - ООО, в 2014 были на ОСНО, в 2015 - на УСН (доходы - расходы).
В декабре 2014 мы отгрузили покупателю товары, скажем, на 118 000 руб, в том числе НДС 18 000.
Этот НДС (18 000) был включен в декларацию за 2014 и уплачен в бюджет. А сумма отгрузки без НДС (100 000) была включена в доходы при расчете налога на прибыль. Ну в общем стандартно.
Теперь в январе 2015 г покупатель перечисли нам оплату за эту поставку, 118 000 руб. Думаю включать ли её в КУДиР или нет.
Согласно НК РФ, ст. 346.25, п. 1, пп.3:
3) не включаются в налоговую базу денежные средства, полученные после перехода на упрощенную систему налогообложения, если по правилам налогового учета по методу начислений указанные суммы были включены в доходы при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций
Понятно, что теперь, готовя КУДиР за 1 кв 2015 г, мне НЕ надо включать в налоговую базу 100 000 руб, которые я в 14-м году в доходы включил.
А вот оставшиеся 18 000, которые в 14 г были НДС-ом и в таком качестве были уплачены в бюджет - мне теперь включить в налоговую базу или нет?
Я склоняюсь к тому, чтобы всё-таки включить. Если ошибаюсь, значит, база и налог окажутся завышены - ну, при проверке налоговая вернет переплату, ха-ха-ха😀😀😀.
Вопрос удалён модератором.
Comments
-
Цитата: Ещё вопрос. Ситуация обратная:мы получили в 2014 г от поставщика материалы, на 236 рублей. Не оплатили. Пустили их в производство и списали в расходы 200 руб. А 36 руб поставили к вычету по НДС. Ну - как это обычно делается методом начисления.Теперь в 2015, уже на УСН, я оплатил эти 236 руб.В соответствии с: НК РФ, ст. 346.25, п. 1, пп.5:5) не вычитаются из налоговой базы денежные средства, уплаченные после перехода на упрощенную систему налогообложения в оплату расходов организации, если до перехода на упрощенную систему налогообложения такие расходы были учтены при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в соответствии с главой 25 настоящего Кодекса.Соответственно из уплаченной суммы в 236 руб, 200 - я НЕ признаю в качестве расходов, т.к. признал их в 2014 г. А что мне делать с 36 рублями? Я их в расходы в 2014 не включал.Посоветуйте, пожалуйста, наверняка я не первый и даже не тысячный, кто с этим имеет делоДобрый день. Это уже новый вопрос. А новый вопрос, по правилам форума , задаётся в новой теме. Для удобства отвечающих можете поставить ссылку на это обсуждение.
-
Цитата: Здравствуйте!Мы - ООО, в 2014 были на ОСНО, в 2015 - на УСН (доходы - расходы).В декабре 2014 мы отгрузили покупателю товары, скажем, на 118 000 руб, в том числе НДС 18 000.Этот НДС (18 000) был включен в декларацию за 2014 и уплачен в бюджет. А сумма отгрузки без НДС (100 000) была включена в доходы при расчете налога на прибыль. Ну в общем стандартно.Теперь в январе 2015 г покупатель перечисли нам оплату за эту поставку, 118 000 руб. Думаю включать ли её в КУДиР или нет.Согласно НК РФ, ст. 346.25, п. 1, пп.3:3) не включаются в налоговую базу денежные средства, полученные после перехода на упрощенную систему налогообложения, если по правилам налогового учета по методу начислений указанные суммы были включены в доходы при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организацийПонятно, что теперь, готовя КУДиР за 1 кв 2015 г, мне НЕ надо включать в налоговую базу 100 000 руб, которые я в 14-м году в доходы включил.А вот оставшиеся 18 000, которые в 14 г были НДС-ом и в таком качестве были уплачены в бюджет - мне теперь включить в налоговую базу или нет?Добрый день!
Вся стоимость поставки, включая НДС, отраженная в качестве выручки от реализации в периоде применения ОСНО, не учитывается в составе налоговых доходов для целей УСН (п. 1 ст. 346.15, ст. 41 НК РФ; Письмо Минфина РФ от 22.06.2004 N 03-02-05/2/41). -
Цитата: Добрый день!Вся стоимость поставки, включая НДС, отраженная в качестве выручки от реализации в периоде применения ОСНО, не учитывается в составе налоговых доходов для целей УСН (п. 1 ст. 346.15, ст. 41 НК РФ; Письмо Минфина РФ от 22.06.2004 N 03-02-05/2/41).Ясно. Искренне благодарю вас!
